Gestion & analyse financière

Le bilan de votre structure décodé.

Pensé pour les micro-entreprises de vente, sociétés, laboratoires, studios et commerces photo : bilan comptable, bilan fonctionnel, ratios de structure et de trésorerie, cycle d'exploitation et compte de résultat — réunis sur une seule page.

Bilan comptable

Saisissez les postes de votre bilan. Les ratios, le bilan financier et l'équilibre se recalculent automatiquement dans la colonne centrale.

Actif

Immobilisations

Immobilisations corporellesiBiens physiques durables : matériel photo/labo, mobilier, agencement du local, véhicule. Ex. : boîtiers, objectifs, banc de reproduction : 45 000 €.
€
Immobilisations incorporellesiActifs non physiques : logiciels sous licence, dépôt de marque, fonds de commerce. Ex. : licence du logiciel de retouche + dépôt de marque : 3 000 €.
€
Immobilisations financièresiTitres et dépôts à long terme : parts sociales, cautions versées. Ex. : dépôt de garantie du bail du studio : 2 000 €.
€

StocksiMarchandises en réserve non encore vendues : pellicules, papier, chimie, tirages, cadres. Ex. : stock de films et papier RC : 8 000 €.

€

Créances clientsiFactures émises mais pas encore payées par vos clients. Ex. : 3 reportages facturés le mois dernier, encore impayés : 4 500 €.

€

Disponibilités banques et caisseiArgent immédiatement disponible : solde du compte pro + caisse. Ex. : 6 000 € en banque + 200 € en caisse : 6 200 €.

€

Bilan financier

Reclassement des actifs saisis à gauche, du moins liquide au plus liquide.

Actifs immobilisés : peu de liquidités0 €
Stocks0 €
Créances client0 €
Trésorerie : liquidités0 €
Résultats & conclusions

Ratios de structure

Ratio d'autofinancement des immobilisations—
Ratio d'autonomie financière—
Ratio de couverture des capitaux investis—

Autofinancement = Capitaux propres ÷ Immobilisations. Autonomie = Capitaux propres ÷ Total des dettes. Couverture = Capitaux permanents ÷ (Immobilisations + BFR global). Un ratio ≥ 1 est favorable (vert).

Ratios de trésorerie

Ratio de liquidité générale—
Solvabilité à court terme—
Liquidités immédiates—

Générale = Actif circulant ÷ Dettes court terme. Solvabilité = (Actif circulant − Stocks) ÷ DCT. Immédiates = Disponibilités ÷ DCT — un ratio bas (0,10 à 0,30) est normal pour ce dernier.

Passif

Capitaux propres — peu exigiblesiApports des associés + réserves + résultat de l'exercice. Ex. : 20 000 € de capital + 10 000 € de réserves + 5 000 € de bénéfice : 35 000 €.

€

ProvisionsiSommes mises de côté pour un risque ou une charge future probable. Ex. : provision pour un litige client : 1 500 €.

€

Dettes financièresiEmprunts à rembourser à plus d'un an. Ex. : prêt bancaire pour l'achat de matériel, sur 5 ans : 15 000 €.

€

Autres dettes — exigiblesiDettes à court terme : fournisseurs, URSSAF, TVA à payer, salaires dus. Ex. : facture labo + cotisations du trimestre : 9 000 €.

€

Équilibre du bilan

Total actif0 €
Total passif0 €
Renseignez les cellules pour vérifier l'équilibre.

Bilan fonctionnel

Réorganise les postes ci-dessus par cycle (investissement, exploitation, hors exploitation, trésorerie). Complétez les cellules propres à ce bilan pour obtenir le FRNG, le FR, les BFR et la trésorerie nette globale.

Emploi

Ressources

Actifs immobilisés

Repris des immobilisations du bilan comptable, en valeur brute (nette + amortissements cumulés).

Amortissements cumulésiTotal des amortissements déjà comptabilisés sur vos immobilisations depuis leur achat. Ex. : boîtier acheté 6 000 €, amorti à 40 % : 2 400 €.
€
= Emplois stables (immobilisations brutes)0 €

Capitaux permanents

Capitaux propres, provisions et dettes financières, repris du bilan comptable et majorés des amortissements cumulés.

= Ressources stables0 €

Actifs circulants

Actifs circulants d'exploitation — Stocks + Créances0 €
Actifs circulants hors exploitationiCréances sans lien avec l'activité courante : crédit d'impôt à recevoir, vente d'un véhicule en cours. Ex. : crédit d'impôt formation : 1 200 €.
€
Trésorerie active — Disponibilités0 €

Dettes à court terme

Passif circulant d'exploitationiDettes liées directement au cycle d'achat-vente : fournisseurs, charges sociales d'exploitation. Ex. : facture de tirage photo non payée : 3 000 €.
€
Passif circulant hors exploitationiDettes sans lien avec l'exploitation courante : dette sur achat d'immobilisation, impôt sur les sociétés à payer. Ex. : reste dû sur un scanner professionnel : 1 000 €.
€
Trésorerie passiveiConcours bancaires courants, découvert autorisé utilisé. Ex. : découvert bancaire de 800 € en fin de mois.
€

FRNG

Ressources stables − Emplois stables0 €

FR

Actif circulant − Passif circulant0 €

BFR exploitation

ACE − PCE0 €

BFR hors exploitation

ACHE − PCHE0 €

BFR global

BFR exploitation + BFR hors exploitation0 €

Trésorerie nette globale

Trésorerie active − Trésorerie passive0 €

Renseignez les cellules ci-dessus puis cliquez sur « (Re-)Calculer » pour vérifier la cohérence FR = FRNG et Trésorerie nette = FRNG − BFR global.

Cycle d'exploitation

Délais exprimés en jours de chiffre d'affaires ou d'achats. BFR en jours = Rotation des stocks + Délai client − Délai fournisseur.

Délai de rotation des stocksiNombre de jours moyen entre l'achat d'une marchandise et sa vente. Ex. : le stock de pellicules tourne en moyenne en 30 jours.
j
Délai paiement clientiDélai moyen entre la facturation et l'encaissement réel. Ex. : vos clients paient en moyenne 30 jours après la prestation.
j
Délai paiement fournisseuriDélai moyen que vous accorde vos fournisseurs avant paiement. Ex. : le labo vous accorde 60 jours pour régler ses factures.
j

BFR en jours

Rotation + Client − Fournisseur— j

Compte de résultat & Solde Intermédiaire de Gestion

Chiffre d'affaires et charges annuelles de la structure.

Chiffre d'affaires (ventes HT)iTotal de vos ventes hors taxes sur l'année. Ex. : prestations + ventes de tirages : 150 000 €.
€
Coût d'achat des marchandises venduesiPrix d'achat HT des marchandises effectivement vendues, hors main-d'œuvre. Ex. : pellicules et papier consommés : 60 000 €.
€
Charges externesiLoyer, électricité, assurance, abonnements, sous-traitance. Ex. : loyer du studio + assurance RC pro : 25 000 €.
€
Charges de personneliSalaires bruts et charges sociales des salariés. Ex. : un assistant à mi-temps : 30 000 €.
€
Impôts et taxesiCFE et autres taxes, hors impôt sur les bénéfices. Ex. : CFE + taxe sur les locaux commerciaux : 5 000 €.
€

Résultat net

CA − (coût d'achat + charges externes + personnel + impôts et taxes)0 €

Marge commerciale

Ventes HT − Coût d'achat0 €

Taux de margeiPourcentage de gain que le magasin ajoute au prix d'achat d'un produit pour fixer son prix de vente.

Marge ÷ Coût d'achat—

Taux de marqueiPourcentage du prix de vente final qui reste dans la poche du magasin après avoir payé le fournisseur.

Marge / CA × 100—

Indicateurs de rentabilité

Taux de marge nette — Résultat net ÷ CAiPourcentage de bénéfice qu'il reste réellement à l'entreprise sur son chiffre d'affaires, une fois que absolument toutes les charges et factures de l'année ont été payées.—

Simulateur produit ci-dessous pour les taux « achat » et « vente » d'un article ou d'un rayon.

Prix d'achat HT (unitaire)

iPrix d'achat hors taxe d'une unité de produit ou d'un rayon à tester. Ex. : un boîtier acheté 2 000 € au fournisseur.
€

Prix de vente HT (unitaire)

iPrix de vente hors taxe de cette même unité. Ex. : ce boîtier revendu 3 000 €.
€
Taux de marge unitaire (sur achat) — (PV − PA) ÷ PA—
Taux de marque unitaire — (PV − PA) ÷ PV—

Renseignez les cellules ci-dessus puis cliquez sur « (Re-)Calculer » pour obtenir votre mémo.

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Estimations indicatives, fondées sur les valeurs saisies ; elles ne remplacent pas un conseil comptable ou professionnel.